高級賃貸 港区のココを見逃すな
土地や建物を購入、新築、贈与などにより取得したときに、一回だけ課税されます（相続による取得には課税されません）。
税額は、不動産の固定資産税評価額の4％（住宅の取得については3％）ですが、一定の条件を満たすことにより、軽減措置が用意されています。
購入した不動産のうち、建物分の代金に対しては、消費税が課税されます。
土地は消費財ではありませんので、消費税はかかりません。
消費税は、建物価格と不動産業者の仲介手数料にも課税されます。
税額は、それぞれの金額に税率の3％をかけたものです。
ただし、詳しくは後述しますが、個人売主から購入するのであれば、消費税は必要ありません。
日常の買い物をすれば消費税がかかるように、大きな買い物である不動産にも消費税が課税されます。
ただし、消費税の対象となるのは建物だけです。
土地付きの建物を買った場合には建物の価格だけに対して課税されます。
また、土地に建物を建築した場合には、建物の建築代金に対して課税されます。
土地だけを買った場合には無税です。
しかし、土地の造成や整地にかかった費用については課税が行なわれますので、注意が必要でしょう。
納税を行なうのは事業者である不動産業者ですが、税金は代金に転嫁されるため、最終的な負担は消費者である購入者が行ないます。
購入者は売買金額の3％を消費税として上乗せした金額を不動産業者や売主に支払います。
業者や売主は、その金額から仕入れ時に支払った仕入れ値に対する消費税を差し引いた額を納税します。
なお、業者が不動産を売買するときには、建設省により建物の消費税額と不動産の売買価格とを別々に表示するよう義務付けられています。
したがって、土地と建物の価格が合計された金額しか分からない場合でも、消費税額からそれぞれの値段を割り出すことができます。
購入物件の売主によっては、消費税がかからない場合もあります。
まず、消費税については、税法上、課税業者と免税業者がありますので、免税業者との取り引きであれば消費税はかかりません。
しかし、免税業者の条件は年間（基準期間）の課税売上高が3000万円以下であることなので、高額商品を扱う不動産業者に免税業者がいるとは、まず考えられないでしょう。
もう一つ、消費税が免除される場合とは、売主が事業者でない個人であり、かつ購入する建物が買主の居住用である場合です。
消費税は、事業者でない個人には納税義務はありませんから、購入者も事業者でない個人売主から購入するのであれば、消費税を建物価格に上乗せして支払う必要はありません。
したがって、例えば事業者でない個人の売主と買主の間で不動産業者が仲介を行ない、取り引きをするような場合であれば、消費税はかからないわけです（仲介手数料については消費税がかかります）。
事業者でない個人売主であれば消費税はかからない不動産業者の仲介手数料にも、消費税は課税されます。
税率は同じく3％です。
個人の売主から購入する場合でも、事業用物件については消費税はかかります。
問題となるのは、店舗付住宅のような事業と居住の兼用住宅ですが、これについては、店舗部分と住宅部分を分けて考えます。
つまり、店舗部分の価格を割り出し、それに対して消費税が課税されます。
また、事業用に使われていても、青空駐車場など、建物や区画などがないものは非課税となります。
住宅を取得するときの契約には、次のようなものがあります。
土地や建売住宅、マンションを購入するときは、買主は売主との間で売買契約書を取り交わします。
所有地に住宅を建築するときには、工務店やハゥスメーカーと建築工事請負契約害を取り交わします。
建設会社の扱う建売住宅の中には、その会社が住宅を建てるという条件付きで土地だけを販売するケースもありますので、その場合は土地の売買契約書と建物の建築工事請負契約書に対して、印紙税が課税されます。
住宅を買うときの売買契約、住宅を建てるときの建築請負契約などを交わすときには、契約書を作成します。
それぞれの契約書に対してかかるのが、印紙税です。
また、後述しますが、ローン契約を結んだときに結ぶ金銭消費貸借契約書にも、印紙税は必要です。
印紙税額は、契約書に記載された売買金額、請負金額などにより決定されます。
一般的な住宅を購入する場合であれば、印紙税は一万円ないし2万円といったところでしょう。
3500万円のマンションを購入する例で考えて承ると、売買契約書を取り交わしますので、印紙税額表により印紙税は2万円となります。
所有地に住宅を建設するときは、工事請負契約書を取り交わします。
二500万円の住宅を建築する場合ですと、印紙税は2万円になります。
設計事務所に設計を依頼する場合には、設計請負契約を結びますので、設計料分の印紙税が必要です。
前述のように、印紙税は契約書の作成に対して課税されます。
ということは、契約書を作らなければ、印紙税は納める必要がないというわけです。
しかし現実的には、高額である不動産売買は慎重に行なうべきものなので、契約書を作らないということはまずないといっていいでしょう。
住宅ローンを組むと、登録免許税、印紙税が課税されます。
土地や建物を買うときには、公庫や銀行から資金を調達することが多いでしょう。
借入を起こしたときは、購入した不動産に抵当権を設定し、金銭消費貸借契約を結ぶのが一般的なやりかたです。
不動産に抵当権を設定する場合には登録免許税、金銭消費貸借契約については印紙税がかかります。
ローンを組んだときの税金住宅ローンを組むときには、抵当権設定登記を行ないますので、その登記に対して登録免許税がかかります。
登記は司法書士に依頼するのが一般的ですので、司法瀧書士への報酬も別途必要です。
類抵当権設定登記とは、貸主である銀行などの、その不動産に対する権利を登記するもので、不動産を担保に資金を借り入れた場合などに行なわれます。
ただし、住宅金融公庫からの借入れに対しては、登録免許税はかかりません。
また、一定の条件を満たす住宅については、軽減措置が用意されており、税額が減額されます。
現金または印紙によって行ないます。
基本的に、税額が3万円以下のとぎは印紙によって納税し、それ以上は現金で行ないます（各登記所によって異なります）。
印紙で納税する場合は購入した印紙を登記申請書と一緒に提出し、現金で納税する場合は金融機関などに払い込み、その領収書を登記申請害に添付します。
なお、前述のように、住宅金融公庫が抵当権設定登記を行なう場合には登録免許税はかかりませんが、そのほかにも居住用の家屋を取得するために抵当権を設定する場合には特例措置があり、登録免許税を納める義務があるのは、登記をする貸主、つまり、銀行などの金融機関です。
しかし、実際に税額を負担するのは借主です。
自己の居住用の家屋を取得するために抵当権を設定するのであれば、登録免許税の軽減措置を受けることができます。
これにより、税率は通常の0・4％から半分の0・2％に軽減されます。
しかし、居住用であればどんな不動産でも軽減措置を受けられるわけではなく、一定の条件を満たす必要があります。
その条件とは、次の通りです。
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